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5월 종합소득세 신고 시즌, 개인사업자라면 놓치지 말아야 할 것이 바로 공제항목입니다. 공제를 제대로 챙기면 실제 내야 할 세금을 크게 줄일 수 있습니다. 2025년 최신 기준에 맞춰 개인사업자 종합소득세 소득공제와 세액공제 항목, 절세 팁까지 한눈에 정리합니다.
개인사업자 종합소득세 소득공제 항목
- 기본공제: 본인, 배우자(소득 100만 원 이하), 부양가족(만 60세 이상 부모, 만 20세 이하 자녀 등, 소득 100만 원 이하) 1인당 연 150만 원씩 공제
- 추가공제:
- 경로우대공제: 만 70세 이상 기본공제 대상자 1인당 100만 원 추가
- 장애인공제: 장애인 1인당 200만 원 추가
- 부녀자공제: 부녀자(여성 세대주, 배우자 있는 여성) 50만 원 추가
- 한부모공제: 배우자 없이 부양자녀 있는 경우 100만 원 추가
- 연금보험료공제: 본인 명의 국민연금 등 공적연금 보험료 실제 납입액 전액 공제
- 노란우산공제(소기업·소상공인 공제부금): 본인 명의로 납입한 금액 전액 소득공제(연 500만 원 한도)
- 개인형 퇴직연금(IRP): 연금저축과 합산해 연 900만 원 한도 내 납입액 소득공제(2025년부터 한도 상향)
소득공제는 과세표준(세금 계산 전 소득)을 줄여주는 효과가 있어, 고소득자에게 특히 유리합니다. 기본공제·추가공제·연금보험료공제 등은 홈택스에서 자동 반영되는 경우가 많지만, 노란우산공제, IRP 등은 직접 자료를 챙겨야 합니다.
개인사업자 종합소득세 세액공제 항목
| 세액공제 항목 | 설명 |
|---|---|
| 자녀세액공제 | 부양자녀 1명당 15만 원, 둘째부터 30만 원 공제 |
| 연금계좌 세액공제 | 연금저축·IRP 납입액의 12~15% (최대 900만 원 한도) |
| 기부금 세액공제 | 지정기부금, 종교단체, 사회복지법인 기부 시 15~30% 공제 |
| 표준세액공제 | 특별세액공제 미적용 시 일괄 13만 원 공제 |
| 납세조합공제 | 세무서 지정 납세조합 통해 신고 시 5% 공제 |
| 정치자금기부금 | 10만 원까지 전액, 초과분은 15~25% 공제 |
| 고향사랑기부금 | 연 500만 원 한도 내 16.5% 세액공제 |
세액공제는 산출된 세금에서 직접 차감되기 때문에, 실제 체감 절세 효과가 큽니다. 자녀세액공제, 연금계좌, 기부금, 표준세액공제 등은 꼭 챙겨야 할 항목입니다.
공제항목 실전 체크리스트 & 절세팁
- 기본공제·추가공제 대상자(배우자, 부양가족, 경로우대, 장애인 등) 꼼꼼히 확인
- 국민연금, 노란우산공제, IRP, 연금저축 등 납입내역 자료 준비
- 기부금, 정치자금기부금, 고향사랑기부금 등 영수증·증빙자료 챙기기
- 홈택스 자동 반영 항목 외에도 직접 입력·첨부해야 하는 자료는 빠짐없이 제출
- 세액공제는 산출세액에서 직접 차감되니, 누락 없이 꼭 신청
- 필요경비, 세액감면 등 추가 절세 항목도 함께 검토
공제항목을 꼼꼼히 챙기면 실제 내야 할 세금을 크게 줄일 수 있습니다. 특히 노란우산공제, IRP, 기부금 등은 홈택스에 자동 반영되지 않는 경우가 있으니, 직접 자료를 준비해 입력하는 것이 안전합니다.
개인사업자 종합소득세 공제 Q&A
- Q. 소득공제와 세액공제의 차이는?
소득공제는 세금 계산 전 과세표준을 줄여주는 항목, 세액공제는 산출된 세금에서 직접 차감하는 항목입니다. - Q. 노란우산공제, IRP는 어떻게 공제받나요?
본인 명의로 납입한 금액을 소득공제(노란우산공제 연 500만 원, IRP·연금저축 합산 연 900만 원 한도)로 신청할 수 있습니다. - Q. 기부금, 정치자금기부금은 어디에 입력하나요?
홈택스 신고 시 세액공제 항목에 입력, 영수증 등 증빙자료 첨부 필요 - Q. 공제항목 누락 시 어떻게 되나요?
누락 시 세금을 더 내게 되므로, 신고 전 반드시 모든 자료를 확인해 입력하세요. - Q. 세액공제와 감면을 동시에 받을 수 있나요?
네, 조건이 맞으면 세액공제와 감면을 모두 적용할 수 있습니다.
2025 개인사업자 종합소득세 공제 결론 & 실전 팁
2025년 개인사업자 종합소득세 신고에서는 기본공제, 추가공제, 연금보험료, 노란우산공제, IRP, 기부금 등 소득공제와 자녀세액공제, 연금계좌, 기부금, 표준세액공제 등 세액공제를 꼼꼼히 챙기는 것이 절세의 핵심입니다. 홈택스 자동 반영 항목 외에도 직접 입력·첨부가 필요한 자료는 반드시 준비하고, 필요하다면 세무사 상담도 활용하세요. 공제항목을 최대한 활용해 내야 할 세금을 똑똑하게 줄이시길 바랍니다.
