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종합소득세 신고 후 세금을 기한 내 납부하지 않으면 미납(납부지연) 가산세가 자동 부과됩니다. 신고는 했지만 세금을 내지 못한 경우, 미납세액에 대해 일수별로 이자가 붙는 구조이므로 납부가 늦어질수록 부담이 커집니다. 2025년 최신 기준으로 미납 가산세 부과 구조, 계산법, 실제 불이익, 실전 절세팁, Q&A까지 한눈에 안내합니다.
종합소득세 미납(납부지연) 가산세 핵심 설명
- 종합소득세 신고는 했으나, 세금을 기한(2025년 5월 31일) 내 납부하지 않으면 납부지연 가산세가 부과됩니다.
- 미납세액에 대해 일일 0.022%의 이자율이 적용되어, 납부기한 다음날부터 자진납부일 또는 고지일까지 매일 가산세가 누적됩니다.
- 기한 후 1개월 이내 납부해도 가산세는 부과되며, 기간이 길수록 부담이 커집니다.
- 납부지연 가산세는 무신고·과소신고 가산세와 별도로 추가됩니다.
- 납부지연 가산세는 홈택스에서 자동 계산되어 고지되며, 신고·납부 내역에서 확인할 수 있습니다.
종합소득세 미납 가산세 부과 기준 및 계산법
| 구분 | 가산세율 | 계산 공식 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 납부지연 가산세(미납) | 일 0.022% | 미납세액 × 미납일수 × 0.022% | 납부기한 다음날~납부일까지 |
| 무신고 가산세 | 20% (부정 40%) | 무신고납부세액 × 20% 복식부기: 수입금액 × 0.07% 중 큰 금액 |
신고 자체를 안 한 경우 |
| 과소신고 가산세 | 10% (부정 40%) | 과소신고세액 × 10% | 신고액이 실제보다 적은 경우 |
- 납부지연 가산세는 미납세액이 많고, 미납기간이 길수록 부담이 눈덩이처럼 커집니다.
- 가산세는 자동 부과되며, 홈택스·세무서에서 조회 및 납부 가능합니다.
종합소득세 미납시 실제 불이익·리스크
- 납부지연 가산세가 매일 누적, 미납기간이 길수록 세금 부담이 크게 증가
- 납부 독촉장, 체납 고지, 압류 등 강제징수 절차 진행 가능
- 체납 사실은 신용정보, 대출, 정부지원금, 건강보험료 산정 등에서 불이익
- 환급금 발생 시 미납세액과 상계, 환급 불가
- 장기 체납 시 국세청 세무조사, 형사처벌까지 가능
| 사례 | 실제 불이익 |
|---|---|
| 프리랜서 A | 미납 30일 → 100만원 × 30일 × 0.022% = 6,600원 가산세 추가 |
| 사업자 B | 미납 90일 → 500만원 × 90일 × 0.022% = 99,000원 가산세 추가 |
| 장기 체납 C | 압류, 신용불량, 환급금 상계, 정부지원금 제한 |
종합소득세 미납 가산세 실전 절세팁
- 신고는 반드시 기한 내(5월 31일) 완료, 납부가 어려워도 신고만 해도 무신고 가산세는 피할 수 있음
- 납부가 늦어질수록 가산세 부담이 커지므로, 가능한 빨리 일부라도 납부
- 분할납부, 기한연장 등은 홈택스에서 신청 가능(정당한 사유 시 가산세 감면)
- 가산세 감면 신청은 세무서 또는 홈택스에서 정상참작 사유 제출
- 미납세액이 발생하면 홈택스에서 자동 계산된 가산세 포함 금액 확인 후 납부
- 체납 전, 자진납부·상담으로 불이익 최소화
종합소득세 미납 가산세 체크리스트
- 신고는 반드시 5월 내, 납부가 어려워도 신고만 해도 무신고 가산세는 피할 수 있음
- 미납세액은 하루라도 빨리 납부, 분할납부·기한연장 적극 활용
- 가산세는 홈택스에서 자동 계산·고지, 미납기간·금액 확인 필수
- 체납 시 신용, 정부지원, 건강보험료 등 각종 불이익 발생
- 가산세 감면 사유 있으면 세무서에 정상참작 신청
- 납부 후에도 가산세·체납 내역 확인, 필요시 정정신고·경정청구
Q&A – 종합소득세 미납 가산세 자주 묻는 질문
- Q. 종합소득세 미납 가산세는 어떻게 계산되나요?
미납세액 × 미납일수 × 0.022%로 계산, 납부기한 다음날~납부일까지 매일 누적됩니다. - Q. 신고는 했지만 납부를 못 하면 무신고 가산세도 붙나요?
아닙니다. 신고만 해도 무신고 가산세는 피할 수 있고, 납부지연 가산세(미납가산세)만 부과됩니다. - Q. 미납 가산세는 언제까지 붙나요?
미납세액 전액 납부 시까지 매일 누적, 자진납부 또는 고지일까지 계속 가산됩니다. - Q. 분할납부, 기한연장도 가능한가요?
네, 홈택스에서 분할납부, 기한연장 신청 가능. 정당한 사유 시 가산세 감면도 신청 가능. - Q. 체납이 오래되면 어떤 불이익이 있나요?
압류, 신용불량, 환급금 상계, 정부지원금·건보료 산정 등 각종 불이익 발생. - Q. 미납 가산세 감면 신청은 어떻게 하나요?
세무서 또는 홈택스에서 정상참작 사유 제출, 과세전 적부심 청구 등으로 감면 가능.
결론
2025년 종합소득세 미납 가산세는 미납세액에 대해 일일 0.022%씩 누적되어 부담이 커집니다. 신고는 반드시 기한 내, 납부가 어려워도 신고만 해도 무신고 가산세는 피할 수 있으니, 홈택스에서 빠르게 신고·납부하고, 불가피할 땐 분할납부·감면 신청으로 불이익을 최소화하세요!
